Вопрос по переводу финансовой отчетности

[Alexander Oshis]

Коллеги, прошу поделиться опытом.

Я перевожу на русский сводный финансовый отчет о деятельности российского банка, написанный одним из крупных международных аудиторов.

В разделе "Принципы учетной политики" встретил термины, которые мне, увы, непонятны. Ни заказчика, ни, тем более, аудитора не спросишь.

Итак:
Подраздел
"Due from other banks"
Фраза:
Amounts due from other banks are carried net of any provision for impairment, where required. A provision for impairment establishment, calculation and recognition are the same as defined in originated loans and provisions for loan impairment.

Вопрос (1):
Что это за "резервы на создание, расчет и признание убытка по ссуде"?

Подраздел
Originated loans and advances and provision for loan impairment
Фраза:
Loans (2)originated by the Bank providing moned directly at draw down, other than those that are (3)originated with the intent of being sold immediately or in the short term, are categorised as originated loans.

Вопрос (2):
Ссуды, выданные Банком путем предоставления денежных сумм заемщику напрямую в момент получения - или это что-то другое?

Вопрос (3)
...ссуды выданы с намерением продать немедленно или в течение короткого периода времени? - или это что-то другое?

Подскажите, а?

Александр

[Irisha]

Саша, очень срочно? Я бы детёныша уложила и тогда бы подумала.

[Alexander Oshis]

Что Вы, ребенок - святое. Банки и аудиторы подождут.

Сдавать завтра вечером или, в крайнем случае, в пятницу.

Так что ответ можно дать хоть завтра. Все равно буду очень признателен. :о)
АО

[Irisha]

А пока... посмотрите годовой отчет этого банка за прошлый год, этот же раздел. Не думаю, что они меняют принципы учета из года в год. Должен же быть у них на сайте ГО за предыдущие годы на русском. :-)

[Alexander Oshis]

Уже к ним заходил. В том-то и беда, что на русском ГО нет.

[Irisha]

Теперь будет. :-)

[Irisha]

Пока давайте попунктно:

1) Средства в кредитных организациях

Обычно в балансах стоит:

Средства в кредитных организациях
за вычетом резервов под обесценение (так и называется, по-моему, но если есть под рукой план счетов бухучета в кредит. орг-ях, то лучше перепроверить).

Что хотели сказать эти чижики на якобы английском языке:

В их же терминологии, copy/paste:
establishment, calculation and recognition of provision for impairment are the same as defined in originated loans and provisions for loan impairment,

т.е. порядок формирования, расчета и бухгалтерского учета резервов под обесценение соответствует/такой же, как и порядок учета ссудной задолженности и резервов на возможные потери по ссудам. Еще раз: лучше сверить терминологию с балансом какого-нибудь банка, а лучше с планом счетов, я что-то сейчас не очень уверена.

[Irisha]

Сразу: originated loans - кредиты выданные/предоставленные; другие варианты: ссуды клиентам (некредитным организациям); ссудная и приравненная к ней задолженность. Вроде так.

[Alexander Oshis]

Ирина, большое спасибо за ответы!

Originated loans я знаю - выделил их по привычке, в качестве заголовка.

Нужно понять те фразы, что отмечены вопросами (2) и (3)

[Irisha]

Саша, а это раздел целиком? Другие пункты там есть? Я просто думаю, что здесь может речь идти про векселя, поскольку вексельная задолженность приравнивается к ссудной задолженности.

[Irisha]

Должно быть где-то так: кредиты, выданные путем непосредственного предоставления средств заемщику, кроме/исключая кредиты, предоставляемые с целью их немедленной продажи или продажи в течение непродолжительного периода времени, относятся к выданным кредитам.

[Alexander Oshis]

Нет, про векселя там нет.

Там
Due from other banks
Originated loans and advaces
Other credit related commitments
Finance leases and provisions for finance lease impairment
PPE
Intangible assets

etc.

Ценных бумаг нет - банк работает в определенной нише и ЦБ не занимается.
===================

Большое-пребольшое спасибо за консультацию.

Ваш должник,
Александр Ошис